За себя
Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января). Сдают все. Вычисляется по количеству работников и дням отработки (в субботу и воскресенье ставится количество, которое было в пятницу), при этом считаются все – прогульщики, больные, в отпуске. После этого все данные суммируются, и делится на количество дней в месяце. Получается среднесписочная численность за месяц. Для того чтобы рассчитать отчетный период (год) – суммируете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. !!! Помните индивидуальный предприниматель не считается за работника. И если вы работаете один, без сотрудников, то ставите ноль, и сдаете «нулевку».
ПФР, ФФОМС, ТФОМС (раз в год, до 31 декабря)
Платёж в ПФР – 10392 р. на страховую и 3117,60 р. на накопительную части; если 1966г и старше, если младше – всё на страховую
ФФОМС – 1610,76 р.
ТФОМС – 1039,20 р.
Общая сумма: 16159,56 р.
Для расчета платежей на сайте есть: Калькулятор фиксированных платежей ИП в ПФР и ОМС.
Отчет в Пенсионный фонд (ПФР) (сдается, раз в год, до 1 марта)
Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам. Подробная инструкция по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3. Обязательно получите уведомление из ФОМС с номером, перед тем как идти в ПФР
За сотрудников
Если вы нанимаете сотрудников, то необходимо встать на учет в ПФР (в течение 30 дней), ФСС (в течение 10 дней), ФОМС (в течение 30 дней), а также поставить на учет в этих органах каждого сотрудника и выдать медицинские полисы. С 2011 года они их сами будут получать.
Платежи в Налоговую
НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты)
Перечислить 13% от зарплаты сотрудника выплаченной в этом месяце
2-НДФЛ (сдается раз в год, до 1 апреля)
Сведения по НДФЛ(13%) на сотрудников. Скачать 2-НДФЛ бланк и образец с налоговыми вычетами.
1-НДФЛ. Карточка 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии.Скачать 1-НДФЛ бланк.
НДФЛ удерживается с зарплаты работника. ИП или ООО выступает здесь в роли налогового агента. Подробнее о НДФЛ.
ПФР, ФФОМС, ТФОМС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)
26%(или 18% для льготных видов деятельности (производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше – всё на страховую),
ФФОМС 3,1% ,
ТФОМС 2,0%.
Платежи и отчетность ИП в пенсионный фонд (ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02)
Отчетность в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.
Взносы в ПФР уплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 415 000 рублей.
Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.
Платежи в ФСС
С 2011 года платежи в Фонд социального страхования уплачиваются в день выдачи зарплаты.
ФСС – 2,9% на ОСНО, УСН, ЕНВД, и ФСС от НС на ОСНО, УСН, ЕНВД (несчастных случаев) (рассчитываются в соответствии с тарифом, в соответствии с рисками по Вашей деятельности).
Отчет в ФСС (I кв. – до 15 апреля / II кв. – до 15 июля / III кв. – до 15 октября / IV кв. – до 15 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.
Сборы и налоги, уплачиваемые при любом налоговом режиме:
Нижеприведенные платежи и отчетность, ИП уплачивают в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме
- Акцизы (НК, глава 22)
- Государственная пошлина (НК, глава 25.3)
- Таможенная пошлина (ТК, ст.318-319)
- Транспортный налог (НК, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
- Земельный налог (НК, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (НК, глава 25.1)
- Водный налог (НК, глава 25.2)
- Налог на добычу полезных ископаемых (НК, глава 26)
