Ставки налога
Ставка НДС в РФ сейчас составляет 18%. Помимо этого предусмотрена пониженная ставка в 10%, она применяется при продаже особых товаров (например, медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий). Существует также ставка в размере 0%, она используется при экспорте товаров.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками НДС являются:
- организации
- индивидуальные предприниматели
- лица, перемещающие товары через границу РФ
Организации и ИП могут быть освобождены от уплаты НДС, если за последние 3 месяца сумма выручки от реализации товара не превысила 2 млн.руб. (ст.145 НК)
Если Вы продаете и подакцизные, и неподакцизные товары, то у Вас есть право на освобождение от выплат НДС только по продажам неподакцизных товарамов
НДС не уплачивают те, кто применяет:
- УСН
- ЕСХН
- ЕНВД
!!!Важно. Если лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставляет счет-фактуру, оно обязано перечислить в бюджет весь полученный НДС.
|
![]() |
Налоговые вычеты
Вычетам подлежат, суммы налога:
- предъявленые поставщиками при покупке товаров на территории РФ. А также авансовые платежи, перечисленные в счет будущих поставок товаров.
- уплаченные покупателями, в случае если покупатель выступает плательщиком НДС и товары (работы, услуги) приобретены для деятельности, облагающейся НДС.
- взимаемые при ввозе товаров в РФ на таможне.
- взимаемые при ввозе в РФ товаров, которые перемещаются через таможенную границу без контроля и оформления.
Весь список налоговых вычетов по НДС можно найти в ст. 171 НК.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый период с 1 января 2008 г. для уплаты НДС, устанавливается как квартал.
Отчетность
Налогоплательщики НДС, в том числе перечисленные в п.5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет НДС, формулы расчета НДС
Формула расчета НДС.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.
Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.
НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.
Есть сумма с НДС – Sн.
НДС = Sн – S
НДС выделяем по формуле.
НДС = Sн – Sн / 1.18 =
Sн * (1 – 1/1.18)
Пример. Сумма с НДС =11800. НДС:
НДС= 11800 * (1 – 1 / 1.18) = 1800.
(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.